Question

.某市生产企业为增值税一般纳税人，2012年发生相关业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额60

.某市生产企业为增值税一般纳税人，2012年发生相关业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额6000万元； （2）应扣除的销售成本2000万元； （3）缴纳增值税400万元，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加50万元； （4）发生销售费用400万元，管理费用600万元； （5）赞助支出10万元，被环保部门罚款支出5万元； （6）2010年度、2011年度经税务机关确认的亏损额分别为160万元和140万元。 要求：计算2012年度应纳多少企业所得税。

Answer 1

①第3项因为缴纳增值税不计入当期损益，所以计算应纳所得额时候不纳入。
②《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失以及赞助支出支出不得扣除：，所以第5项15万元需要调增加应纳所得额。
③企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补，2012年可以弥补2007年后的亏损。

2012年应纳企业所得税=（6000-2000-50-400-600+10+5-160-140）*25%=666.25万