Question

求大神，税法题

求大神，税法题某工业企业为居民企业，假定2015年经营业务如下：
产品销售收入560万元，房屋出租收入100万。
产品销售成本400万元；房屋出租成本80万。非增值税销售税金及附加32.4万元。
当期发生管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用30万元，业务招待费为10万。
财务费用20万元，含向非金融企业借款100万元的利息10万元，银行利率为6％。
营业外收入10万元，其中处置固定资产净收益为6万元。营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台，投资额为30万，支出计入固定资产。
要求：计算2015年应纳所得税额。

Answer 1

1、利润总额=560+100-400-80-32.4-86-20+10-25=26.6（万元）
2、研发费用加计50%扣除，调减应纳税所得额30×50%=15（万元）
3、业务招待费扣除限额1=10×60%=6（万元）
业务招待费扣除限额2=（560+100）×0.5%=3.3（万元）。
业务招待费调增应纳税所得额=10-3.3=6.7（万元）
4、财务费用调增应纳税所得额=10-100×6%=4（万元）
5、公益捐赠税前扣除限额=26.6×12%=3.19（万元）
调增应纳税所得额=18-3.19=14.81（万元）
6、应纳税所得额=26.6-15+6.7+4+14.81=37.11（万元）
7、应纳企业所得税=37.11×25%-30×10%=6.28（万元）