Question

关于税法增值税计算题

某生产喷雾器的农业机厂为增值税一般纳税人，2009年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入2.34万元，当月购入零配件增值税专用发票上注销税款为3.4万元。零配件已入库。当月向某乡贫困村民赠送喷雾器10台，成本5000元。计算该厂3月份应纳增值税
老师的答案步骤是销项税额= 50*13%+（2.34/1.17)*17%+0.5*(1+10%)*13%
10%是什么啊，怎么得来的

Answer 1

0.5*(1+10%)*13%
捐赠的不得以成本价为增值税的计税依据 要按售价计算 没有市场价的 按成本加成方法计算增值税的计税依据。一般加成比例是10% 这个是规定。你要记住的。

Answer 2

0.5乘的是售价，好像 税法规定（这个我不确定是否税法有如此规定，自己查一下），不能确定售价的要安成本的10%加成本，作为售价，因为此题中的赠送税法规定：做视同销售处理！

Answer 3

10%是成本利润率，规定的