Question

税法计算题

某公司2017年度实现产品销售收入2200万元，出租厂房收入250万元，视同销售收入50万元，出售固定资产收入150万元，投资收益300万元。
发生各类成本费用和损失共计2080万元，其中包括:与上述收入配比的成本1312万元，合理的工资薪金支出256万元，工会经费5万，职工福利费40万，职工教育经费5万，广告费400万元，业务招待费22万，研发费用40万元。请计算2017年该公司(1)营业收入
(2) 会计利润总额
(3)工会经费扣除限额及调增或调减金额(4)职工福利费扣除限额及调增或调减金额(5)职工教育经费扣除限额及调增或调减金额(6)广告费扣除限额及调增或调减金额
(7)业务招待费扣除限额及调增或调减金额(8)研发费用及调增或调减金额(9)应纳税所得额

Answer 1

按照规定，自建房产出售的，要征两次营业税
先是按照建筑成本按建筑业征税:1000*3%=30w
然后是销售，有售价的按售价，不需要用成本利润率，按照销售不动产计征营业税:2000*5%=100w
所以总的要交税130w

Answer 2

200×20÷（1+16%）×16%=551.72元

1、以旧换新销售货物不得扣除旧货物的收购额；

2、2018年5月1日起，销售货物执行16%的增值税税率；

3、零售价200元，通常为含增值税，不是注明销售额，因此在计算时，÷（1+16%）。