Question

一道财务税法题目

甲公司为增值税一般纳税人， 适用增值税税率为13%。甲公司20x9年7月购进原材料时，有以下几种方案可供选择:一是从一般纳税人A公司购进，每吨含税价格为11000元，可取得由A公司开具的税率为13%的增值税专用发票;二是从小规模纳税人B公司购进，每吨含税价格为10000元，可取得由税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票;三是从小规模纳税人C公司购进，每吨含税价格为9000元，只能取得由C公司开具的征收率为3%的增值税普通发票。甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为20000元，其他相关费用为3000元。甲公司以净利润(税后利润)最大化为目标，甲公司企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3% .请分别计算甲公司向A/B/C购买材料时应交的税(包括增值税，城市维护建设税，教育费附加)。

Answer 1

你好，甲企业的收入为17699.12，销项税额2300.88

成本一：A企业9734.51，进项税额1265.49
成本二：B企业9708.74， 进项税额291.26
成本三：C公司9000.00
甲公司向A公司购买材料：增值税2300.88-1265.49=1035.39
附加税=1035.39*（7%+3%）=103.54
利润总额=17699.12-9734.51-103.54-3000=4861.07
净利润=4861.27*（1-25%）=3645.80
甲公司向B公司购买材料：增值税2300.88-291.26=2009.62
附加税=2009.62*（7%+3%）=200.96
利润总额=17699.12-9708.74-200.96-3000=4789.42
净利润=4789.42*（1-25%）=3592.01
甲公司向C公司购买材料：增值税=2300.88
附加税=2300.88*（7%+3%）=230.09
利润总额=17699.12-9000-230.09-3000=5469.03
净利润=5469.03*（1-25%）=4101.77
从利润最大化出发，选从C公司买材料，希望可以帮到你。

Answer 2

旧设备使用3年后其净值为（14950-1495）÷6×3＝6727.5元，目前估计可使用5年（重值后），残值为1750元，每年折旧为995.5元，五年后提取折旧为4977.5元，净值为1750元，目前变现价值为8500元，处理后有利得1772.5元。
如果购置新设备并按照税法规定新设备应采用年数总和法计提折旧的话，6年的折旧额为12375元。
所以，应进行更换设备。