Question

会计法规 税法 题目。

求下列计算方法

1。某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（）万元。
A.75.4
B.100.9
C.119.6
D.137.7

2。某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、铁路建设基金20元）。进项税额是（）元。
A.17043.4
B.17054.6
C.17056
D.17051.8

3。某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元．适用增值税率为17％。则本月应交的增值税为（）元。
A.46960
B.46925
C.48725
D.47373.68

Answer 1

1、A
不得免抵税额=115×8×（17%-13%）=36.8
应纳税额=150×17%-（137.7-36.8）=-75.4
免抵退税额=115×8×13%=119.6
因为75.4<119.6，所以退税75.4
2、A
100000×17%+（600+20）×7%=17043.4
3、A
700000×17%-68000-2000×7%-30000×13%=46960

追问

还有一道。

某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为30%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为（）元。（成本利润率是5%）

追答

（100000×1.05）/（1-30%）=150000

追问

这题给的答案是25500呢。

追答

不好意思， 这是销项，忘了乘税率了。
（100000×1.05）/（1-30%）×17%=22500