Question

税法会计计算题

1、假定某工业企业为居民企业,2007年实现主营业务收入2400万元,主营业务成本1800万元,营业税金及附加65万元,其他业务收入465万元,其他业务成本330万元,期间费用350万元,营业外收支净额22万元，投资收益110万元。经查核实,企业本年度发生下列经济业务:　①本年度共支付广告费120万元。　　②本年度共列支业务招待费43万元。　③年终计提存货跌价准备金50万元。④本年度企业取得国库券利息收入6万元。　⑤通过市民政部门向贫困地区捐款60万元,向某院校校庆赞助支出5万元根据上述资料计算该企业2007年全年应纳税所得额。

Answer 1

先计算广告费的扣除标准:(2400+465)*.15=429.75 不用调增业务招待费的扣除标准：（2400+465）*0.5%=14.325 and 43*.6=25.8 取14.325，调增28.675存货准备调增50，利息收入免税捐款的扣除标准：（2400-1800-65+465-330-350+22+110）*.12=54.24，贫困灾区捐款调增60-54.24=5.76向校庆赞助全部调增5投资收益是不是投资上市公司吧？上市公司调50%，投资没上市的居民企业免税，下面按后者计算全年应纳税所得2400-1800-65+465-330-350+22+28.675+50-6+5.76+5=425.435

Answer 2

我感觉你是在做企业所得税方面的习题，建议这题不要做了，因为一、2008年我国实施新企业所得税法，而你题目是2007年，已经没价值了，这道题中新旧税法的许多处理都不相同。二、题中仅说“投资收益110万”不论在新法还是旧法下，都是条件不足，无法正确计算，旧法下可能是应税，可能是免税，可能是差额补税，而新法下可能是免税，可能是征税，所以这题目无意义。

Answer 3

24000-18000-65+465-330-350+22+110-120-43-50+6-60-5=55805580*0.25=1395万元企业所得税应交1395万元