Question

在线等税法与税务会计试卷计算题答案TAT，拜托了！！！

天宇公司2009年度有关会计资料如下：产品销售收入4000万元；产品销售成本2430万元；其他业务收入200万元；其他业务成本120万元；发生销售费用820万元（其中广告费700万元）；管理费600万元（其中业务招待费30万元）；财务费用95万元；无法支付的应付款收入5万元；销售税金80万元；营业外收入280万元，营业外支出160万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金10万元，赞助汽车接力赛的支出50万元）。要求：计算天宇公司本年度实际应纳的企业所得税。

Answer 1

利润总额=4000-2430+200-120-820-600-95+5-80+280-160=180万元
应纳税所得额=180+（700-4200*15%）+（30-18）+（30-180*12%）+10+50=330.4万元
应交所得税=330.4*25%=82.60（万元）

Answer 2

会计利润=4000-2430+200-120-820-600-95+5+280-160=260
广告费允许扣4000*15%=600,调增700-600=100
业务招待费允许扣4000*0.5%=20和30的60%18两者低者，调增30-18=12
捐赠支出允许扣除260*12%=31.2，实际30，可全额扣
税收滞纳金调增10，
赞助汽车拉力赛调增50
应纳税所得额=260+100+12+10+50=432
应纳税432*25%=108

Answer 3

(4000-2430)+(200-120)-820-600-95+5-80+280-(160-10)=190
190X25%=47.5