Question

小规模计提增值税账务处理

Answer 1

小规模纳税人计提增值税账务处理怎么做

      小规模纳税人核算增值税,一般通过“应交税金—应交增值税”会计科目,今天我给大家整理了小规模纳税人计提增值税账务处理的内容,来了解下吧。
小规模纳税人计提增值税会计分录
小规模计提增值税,做以下分录:
      借:应交税费——应交增值税
      贷:应交税费——未交增值税
计提附加税的会计分录:
      借:税金及附加
      贷:应交税费——应交城建税
      应交税费——应交教育费附加
      应交税费——应交地方教育附加
小规模纳税人增值税可以抵扣吗?
      答:小规模纳税人增值税不能抵扣。
      纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人采取一般计税方法,增值税销项税额抵扣凭取得的进项税额抵扣凭证;小规模纳税人采取简易计税方法,不能抵扣进项税额。
      参考文件:《增值税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )
小规模纳税人去税局代开增值税专用发票是否可以抵扣?
      小规模纳税人可以到税务部门申请代开增值税专用发票,适用3%的税率,购买方可以抵扣3%的进项税额。
      小规模纳税人增值税专用发票抵扣的特殊情形
小规模纳税人是什么?
      1、小规模纳税人是指年销售额没有达到规定,会计核算不健全,而且也不能按规定报送相关税务资料的增值税纳税人。
      2、小规模纳税人税率低,适用3%的税率,纳税额较小。
      3、小规模纳税人可以随时申请变更为一般纳税人,税率也会发生相应的变化。
      4、一般情况下,小规模纳税人只能开具普通发票,而不得开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方向销货方索要增值税专用发票时,可以向税务局申请代开增值税专用发票。