Question

该公司结转所得税费用会计分录

某公司2010年12月31日根据有关损益类账户的记录，计算l2月份的营业利润3 600 000元，利润总额4 000 000元，向投资者分配利润l 600 000元，适用的企业所得税税率为25%，假设该公司不存在税前调整事项。
该公司结转所得税费用会计分录,谢谢

Answer 1

计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转至本年利润时和成本及三费一样
借：本年利润
贷：所得税费用

Answer 2

所得税费用＝400*25%＝100万元
借：所得税费用　100万元
　贷：应交税费－应交所得税　100万元

结转所得税费用科目
借：本年利润　100万元
　贷：得税费用　100万元

追问

请问所得税的公式是什么,就是利润总额X所得税税率吗?

追答

是的，在没有调整事项下；调整后就是“应纳税所得额”

所得税＝应纳税所得额*税率

追问

在没有调整事项下,请问是什么意思?

追答

在平时预申报时，就是用利润总额*税率；

在所得税汇缴时，就是有调整事项，不可以扣除事项要减去的。。。。

追问

应纳税所得额=利润总额X所得税税率 和 所得税＝应纳税所得额*税率有什么必然的关系吗?

追答

应纳税所得额=利润总额X所得税税率？没有这个公式..

应纳税所得额＝利润总额+（－）调整事项

追问

应纳税所得额=利润总额X所得税税率？没有这个公式, 我第一个追问里你说是的

所得税费用＝400*25%＝100万元
借：所得税费用　100万元
　贷：应交税费－应交所得税　100万元

请问所得税税额跟所得税费用什么关系?

追答

你自己好好看看，我什么时间说“应纳税所得额=利润总额X所得税税率”这个公式呢？

请问所得税税额跟所得税费用什么关系?

一个意思，只是说法不同而已，“所得税费用”是会计科目，“所得税税额”就是所得税的金额而已。

追问

生气了？

追答

没什么好生气的！

追问

呵呵，谢谢

追答

不用谢！

追问

还有个问题，但跟会计无关，你能回答吗？

追答

有什么问题你可以通过百度Hi来问吧

Answer 3

计提时
借：所得税费用
贷：应交税金--应缴所得税
月末结转利润
借：本年利润
贷：所得税费用
缴纳时
借;应交税金--应缴所得税
贷：银行存款

Answer 4

借所得税费用1000000
贷应交税费1000000
贷本年利润1000000
贷所得税费用1000000

Answer 5

借：本年利润 1000000
贷：所得税费用1000000