Question

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某企业2011年度发生下列经济业务：
（1）年初末分配利润为60万元，本年度实现利润总额215万元，该企业适用的所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费10万元，实际发生的业务招待费15万元，假设不存在其他纳税调整项目。
（2）按税后利润的10%提取法定盈余公积。
（3）提取任意盈余公积20万元。
（4）向投资者宣告分配现金股利30万元。
要求：
（1）计算该企业本年度的应交所得税，并编制相应的会计分录；
（2）编制该企业有关利润分配的会计分录。

Answer 1

企业当年的净利润=215-(10-15)=220万元

业务招待费10万元，实际发生的业务招待费15万元，调增5万

本年度的应交所得税=220X0.25=55

1、计提所得税费用时
借：所得税费用 55
贷：应缴税费-应缴所得税 55
结转所得税费用
借：本年利润 55
贷：所得税费用 55

2.结转本年利润
借：本年利润 220-55=165
贷：利润分配—未分配利润 165
计提法定盈余公积和任意盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积 165X10%=16.5
法定公益金 165X5%=8.25
贷：盈余公积—法定盈余公积 16.5
法定公益金 8.25
借：利润分配—提取任意盈余公积20
贷：盈余公积—任意盈余公积20

借：利润分配—未分配利润 44.75
贷：利润分配—提取法定盈余公积 16.5
—提取任意盈余公积 20
法定公益金 8.25

借：利润分配-应付普通股股利30
贷：应付股利30

追问

自考网上的题 没到六十分 提交不上去啊。