Question

关于营业税改增值税的计算题

题目是：某试点小规模纳税人仅经营某项应税服务，2013年1月发生一笔销售额为1000元的业务并就此缴纳税额，2月该业务由于合理原因发生退款。假定该企业发生以下两种情况：
第一、2月该应税服务销售额为5000元。
第二、2月该应税服务销售额为600元，3月该应税服务销售额为5000元。

分别计算该企业两种情况应缴增值税是多少？（销售额均为不含税销售额）

Answer 1

第一、2月该应税服务销售额为5000元。
（5000-1000）*3%=120

第二、2月该应税服务销售额为600元，3月该应税服务销售额为5000元。
2月份收入=600-1000=-400，不需要纳税，另还造成负申报增值税=-400*3%=-12，需要在3月份抵交
3月份应纳增值税=5000*3%-12=138

追问

那我还有问题想请问你

追答

可以的。另外提问吧

追问

呵呵，谢谢！
题目是：试点地区甲运输企业2013年1月4日接受乙企业委托运送一批物资，运费为100万元（不含税），甲企业2013年1月6日开始运输，2月2日抵达目的地，期间2013年1月7日收到乙企业运费50万元（不含税），2012年1月25日收到运费20万元（不含税），2013年2月10日收到运费30万元（不含税），试问，甲企业1月份销售额为多少？

追答

50+20=70

追问

最后一个问题：
试点地区甲企业2013年2月5日为乙企业提供了一项咨询服务，合同价款200万元（不含税），合同约定2013年2月10日乙企业付款50万元（不含税），但实际到2013年3月7日才付。分析回答甲企业该项劳务的纳税义务发生时间？

追答

纳税义务发生时间，为合同约定2013年2月10日