Question

税务会计，请详细回答

. 某房地产开发公司当年发生以下业务：
（1）开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4000万元；
（2）支付取得土地使用权的金额800万元；
（3）开发成本1500万元；
（4）向银行借款2000万元，本期一年期利息，利率4%；向非银行金融机构借款800万元，本期一年期利息，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用200万元，销售费用100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。
要求：计算该公司全年应缴纳的有关税金。

Answer 1

按会计标准：收入4000万应为不含税金额。
应交税费--增值税（销项）=4000*11%=440万元
应交增值税金额视进项取得数缴纳（题中不明确）
转让不动产应交印花税金额=4000*0.0005=2万元
增值税附加税：假设城建税7%，教育费3%，地方教育费2%
则城建税=440*7%=30.8万元
教育费附加=440*3%=13.2万元
地方教育费附加=440*2%=8.8万元
银行借款印花税=2000*0.5/10000=0.1万元
向非银行金融机构借款印花税=800*0.5/10000=0.04万元
税金及附加合计=30.8+13.2+8.8+0.1+0.04=52.94
其他税种条件不明，无法计算。
土地增值税：
开发成本合计=1500+800=2300
加计扣除合计=2300*1.2=2760
利息费用合计=2000*4%+60=140>2760*5%=138，可扣除金额=138
管理费用200，销售费用100
增值额=4000-2760-138-200-100-52.94=749.06
增值率=749.06/（2760+138+200+100+52.94）*100%=22.98%
土地增值税=749.06*30%=224.718万元
所得税：
非金融机构利息率=60/800*100%=7.5>4%,故非金融手续费所得税税前扣除金额=800*4%=32万元
所得税=（4000-800-1500-80-32-52.94-224.718）*25%=327.5855万元

Answer 2

(1)应缴纳营业税=4000×5%=200(万元)
(2)应缴纳城市维护建设税=200×7%=14(万元)
应缴纳教育费附加=200×3%=6(万元)
(3)应缴纳印花税=4000×0.5‰=2(万元)
(4)应缴纳土地增值税为：
扣除项目金额=800+1500+(2000+800)×4%+(800+1500)×5%+(200+14+6)+(800+1500)×20%
=3207(万元)
增值额=4000-3207=793(万元)
增值率=793÷3207≈25%
应缴纳土地增值税=793×30%=237.9(万元)
(5)应缴纳企业所得税=[4000-800-1500-(2000+800)×4%-200-100-(200+14+6+237.9)]×33%
=273.93(万元)