Question

你好，我把去年的增值税没有结转到营业外收入，怎么调整？

Answer 1

防伪税控技术维护费不允许跨年度抵减增值税，还是与专管员协商后再做结转吧。

Answer 2

增值税通过应交税金科目核算，不是通过营业外收入核算的 。

追问

小规模免税的增值税

小规模免税的增值税

追答

今年转营业外收入即可

因为不涉及所得税税前扣除的问题，所以今年转营业外收入即可

追问

那去年没有结转的记到哪里，去年已经汇算清缴过了

追答

看上年年末账户余额，
或结转到的今年的起初账户余额

追问

那今年的年初数改不了，都报过了，现在怎么调整？

追答

不用改年初。做分录转账即可，后面要附说明

借:应交税金（增值税）
贷:营业外收入

怎么样

Answer 3

小规模纳税人前年度免交增值税额来年结转：
借：应交税费一应交增值税
贷：利润分配一未分配利润（前年度免交增值税）

追问

那这个会不会资产负债表和利润表不一致？

追答

‘’应交税费"是负债类科目，在资产负债表的贷方，归类於流动负债；而利润分配的‘’未分配利润"同属於资产负债表中负债及所有者权益的贷方。结转後，只是资金来源同类科目之间的转换，即流动负债减少，所有者权益增加，数量相等。何谓利润表，利润表是指当期经营收入和成本费用的结转分配，并不包含资产和负债的结转。因此，两个表的总额当然会不相等。但资产负债表中所有者权益的未分配收益与利润表中上年未分配收益是相一致的。

为什麽要结转到"未分配收益‘’？就是根据《企业会计制度》的规定，不属於当期的收入不得计入当期收入进行分配。因此，为了不影响当期的收益分配，固此应结转‘’未分配利润‘’科目。