Question

计提社保会计分录

Answer 1

1.由于社保的扣款方法是当月月初扣除当月的社保， 扣除的金额包含个人承担社保及公司 承担社保两部分， 而个人承担的社保一般是在下月或月底发放工资时才在工资中扣除， 二者 存在一定的时间差，为了便于财务核算，在核算时，在银行扣除社保款时，将公司承担的社 保按部门记入相关的费用中，将个人承担的社保记入往来科目（目前为“其它应收款—代扣 未缴职工个人扣款—个人承担社保”科目）中，下月从工资表中扣除社保时，冲减往来款。
2.银行扣款计提发放社保时：
3.在下月发放工资时通过扣除社保的方式在员工工资中扣除，账务 处理时，根据扣除的金额冲减“其它应付款—代扣未缴职工个人扣款—个人承担社保”

Answer 2

　　计提单位社保金
　　借：管理费用-社保金-养老保险金
　　借：管理费用-社保金-失业保险金
　　借：管理费用-社保金-工伤保险金
　　借：管理费用-社保金-医疗保险金
　　借：管理费用-社保金-生育保险金
　　借：管理费用-社保金-住房公积金
　　贷：应付职工薪酬-单位交纳社保
　　同时做个人部分
　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
　　贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
　　贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
　　贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
　　贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金
　　

Answer 3

按实际应缴纳的金额做如下分录，
借：管理费用－应付职工薪酬（养老保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（医疗保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（工伤保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（生育保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（失业保险）
贷：应付职工薪酬－医疗保险
贷： 应付职工薪酬－工伤保险
贷： 应付职工薪酬－生育保险
贷：应付职工薪酬－失业保险
实际支付时：
借：应付职工薪酬－医疗保险
借： 应付职工薪酬－工伤保险
借： 应付职工薪酬－生育保险
借：应付职工薪酬－失业保险
贷：库存现金或银行存款

Answer 4

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用- 养老/医疗/工伤/失业/生育/公积金
贷：应付职工薪酬--养老/医疗/工伤/失业/生育/公积金

Answer 5

计提和缴纳社保会计分录如下：

已执行新会计准则的

缴纳时

借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

计提时

借：管理(销售、制造)费用、生产成本

贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

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