Question

基础会计分录题

（1）开出转账支票一张50000元捐赠给公益性部门。
（2）因超标排污被罚款12000元。
（3）收到罚款收入20000元存入银行。
（4） 将本月取得的产品销售收入650000元；其他业务收入25000元；营业外收入15000
元结转入“本年利润”账户。
（5）将本月发生的的主营业务成本280000元；营业税金及附加58000元；销售费用
120000元；管理费用50000元；财务费用800元；其他业务支出15000元；营业外支出25000元结转入“本年利润”账户。
（6）计算并结转本月应交所得税，税率25％。
（7）将“本年利润”账户的余额结转入“利润分配――未分配利润”账户。
（8）按着本年税后净利润的10％提取法定盈余公积金。
（9）按规定应当将当年税后净利润中的20000元分配给投资者。

Answer 1

1、借：营业外支出 50000
贷：银行存款额 50000
2、借：营业外支出 12000
贷：银行存款 12000
3、借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
4、借：主营业务收入 650000
其他业务收入 25000
营业外收入 15000
贷：本年利润 690000
5、借：本年利润 548800
贷：主营业务成本 280000
营业税金及附加 58000
销售费用 120000
管理费用 50000
财务费用 800
其他业务成本 15000
营业外支出 25000
6、本月应交所得税：=（690000-548800）X0.25=35300
7、借：本年利润 105900
贷：利润分配-未分配利润 105900
8、法定盈余积金=105900X0.1=10590
9、借：利润分配-应付现金股利 20000
贷：应付股利 20000

Answer 2

1借：营业外支出 50000
贷：银行存款 50000
2借：营业外支出 12000
贷：银行存款 12000
3借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
4借：主营业务收入650000
其他业务收入 25000
营业外收入 15000
贷：本年利润 690000
5借：本年利润 548800
贷：主营业务成本280000元
营业税金及附加58000元
销售费用120000元
管理费用50000元
财务费用800元
其他业务支出15000元
营业外支出25000元
6所得税因不明白为何1至3分录未包含在应结转的项目中，亦不知全年的利润，所以不能计算。应该用本年利润的贷方-本年利润的借方+罚款12000+不能税前扣除的公益性捐赠（公益性捐赠按年度利润总额的12%税前扣除）
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税