Question

交易性金融资产持有期间分配到现金股利

某企业2011年11月20日，以20100元将2011年3月10日购入的股票予以出售，该投资购入时的入账价值为20000元，作为交易性金融资产核算，2011年5月份收到被投资单位分配的现金股利500元。2011年6月30日，交易性金融资产的公允价值为21000元。则出售该项交易性金融资产时该企业计入“投资收益”科目的金额应为（ ）元。

Answer 1

卖价-上一个时点的公允价值 20100-21000= -900元

分录给你写一下
购入时：借：交易性金融资产 20000
贷：银行存款 20000

分配现金股利不影响出售损益，略。
2011.6.30
借：交易性金融资产-公允价值变动 1000
贷：公允价值变动损益 1000
2011.11.20卖出
借：银行存款 20100
投资收益 900
贷：交易性金融资产-成本 20000
-公允价值变动 1000

追问

请问 为什么分配现金股利不影响投资收益呢

追答

单说分配现金股利，借应收股利 贷投资收益，影响投资收益没问题。但是请你看清题目，人家问的是“则出售该项交易性金融资产时该企业计入“投资收益”科目的金额应为（ ）元“。仅指的是出售这个时点，影响的损益是多少。