Question

企业所得税计算题 1．假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： (1)取得销售收入2500

企业所得税计算题
1．假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(其中公益性捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)实发工资150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

Answer 1

Answer 2

会计利润170万元 结果67.7125万元

Answer 3

引用寂寥d清秋的回答：

会计利润是170万元，算错了

Answer 4

好像那个利润总额有点不对

Answer 5

【解析】
(1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60一40-50=170万元(2)广告费和业务宣传费调增应纳税所得额=450-2500x15%=75万元(3)业务招待费调增所得额=15-15x60%=6万元即:2500x5%=12.5>15x60%=9万元，选相对较小数9万为扣除标准。(4)捐赠支出应调增所得额=30一170x12%=9.6万元
(5)工会经费:税法允许=150x2%=3,实际3万，在限额内，据实扣除，不必调整。
(6)职工福利费:税法允许150x14%=21万，实际20万，在限额内，据实扣除，不必调整。
(7)职工教育经费:税法允许150X8%=12万，实际9万，在限额内，据实扣除，不必调整。
(8)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+=266.6万元(7)应纳所得税额=266.6x25%=66.65万元
DELL 2021.11.08 19:01