企业所得税计算题 1.假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下: (1)取得销售收入2500
企业所得税计算题1.假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费45...
企业所得税计算题
1.假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下:
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(其中公益性捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)实发工资150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元。 要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。 展开
1.假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下:
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(其中公益性捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)实发工资150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元。 要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。 展开
5个回答
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会计利润170万元 结果67.7125万元
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引用寂寥d清秋的回答:
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会计利润是170万元,算错了
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【解析】
(1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60一40-50=170万元(2)广告费和业务宣传费调增应纳税所得额=450-2500x15%=75万元(3)业务招待费调增所得额=15-15x60%=6万元即:2500x5%=12.5>15x60%=9万元,选相对较小数9万为扣除标准。(4)捐赠支出应调增所得额=30一170x12%=9.6万元
(5)工会经费:税法允许=150x2%=3,实际3万,在限额内,据实扣除,不必调整。
(6)职工福利费:税法允许150x14%=21万,实际20万,在限额内,据实扣除,不必调整。
(7)职工教育经费:税法允许150X8%=12万,实际9万,在限额内,据实扣除,不必调整。
(8)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+=266.6万元(7)应纳所得税额=266.6x25%=66.65万元
DELL 2021.11.08 19:01
(1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60一40-50=170万元(2)广告费和业务宣传费调增应纳税所得额=450-2500x15%=75万元(3)业务招待费调增所得额=15-15x60%=6万元即:2500x5%=12.5>15x60%=9万元,选相对较小数9万为扣除标准。(4)捐赠支出应调增所得额=30一170x12%=9.6万元
(5)工会经费:税法允许=150x2%=3,实际3万,在限额内,据实扣除,不必调整。
(6)职工福利费:税法允许150x14%=21万,实际20万,在限额内,据实扣除,不必调整。
(7)职工教育经费:税法允许150X8%=12万,实际9万,在限额内,据实扣除,不必调整。
(8)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+=266.6万元(7)应纳所得税额=266.6x25%=66.65万元
DELL 2021.11.08 19:01
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