Question

应交所得税都等于会计利润加预计负债再乘所得税税率么

Answer 1

应交所得税都等于会计利润加预计负债再乘所得税税率。

所得税暂时性差异的产生，如资产的公允价值变动产生的收益，在会计上当年确认利润，但是税法只有在实际实现利润的时候才缴纳企业所得税（计入应纳税所得额），所以这时候在计算应交税费时，需要根据会计利润减除公允价值变动后 再乘所得税率，得到应交税费。

应交所得税的核算：

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。