某服装企业为增值税一般纳税人,2015年生产经营情况如下:
1个回答
展开全部
某服装企业为增值税一般纳税人,2015年生产经营情况如下:
(1)销售收入3000万元,销售成本1970万元,营业税金及附加30万元;
(2)管理费用200万元,其中业务招待费18万元;
(3)销售费用150万元,其中广告费130万元;
(4)营业外支出100万元,其中直接向某中学捐款10万元、支付环保罚款30万元。
要求:(1)计算企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额;
(2)计算企业所得税税前准予扣除的广告费金额;
(3)计算企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额;
(4)计算企业所得税应纳税所得额;
(5)计算应缴纳的企业所得税税额。
查看答案解析 【正确答案】 (1)业务招待费扣除限额=3000×5‰=15(万元),实际发生额的60%=18×60%=10.8(万元),准予税前扣除的业务招待费为10.8万元。
(2)广告费扣除限额=3000×15%=450(万元)>130万元,可以全部扣除。
(3)准予扣除的营业外支出金额=100-10-30=60(万元)
(4)应纳税所得额=3000-1970-30-(200-18+10.8)-150-60=597.2(万元)
(5)应缴企业所得税税额=597.2×25%=149.3(万元)
【答案解析】
本题知识点:应纳税额的计算,
(1)销售收入3000万元,销售成本1970万元,营业税金及附加30万元;
(2)管理费用200万元,其中业务招待费18万元;
(3)销售费用150万元,其中广告费130万元;
(4)营业外支出100万元,其中直接向某中学捐款10万元、支付环保罚款30万元。
要求:(1)计算企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额;
(2)计算企业所得税税前准予扣除的广告费金额;
(3)计算企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额;
(4)计算企业所得税应纳税所得额;
(5)计算应缴纳的企业所得税税额。
查看答案解析 【正确答案】 (1)业务招待费扣除限额=3000×5‰=15(万元),实际发生额的60%=18×60%=10.8(万元),准予税前扣除的业务招待费为10.8万元。
(2)广告费扣除限额=3000×15%=450(万元)>130万元,可以全部扣除。
(3)准予扣除的营业外支出金额=100-10-30=60(万元)
(4)应纳税所得额=3000-1970-30-(200-18+10.8)-150-60=597.2(万元)
(5)应缴企业所得税税额=597.2×25%=149.3(万元)
【答案解析】
本题知识点:应纳税额的计算,
已赞过
已踩过<
评论
收起
你对这个回答的评价是?
推荐律师服务:
若未解决您的问题,请您详细描述您的问题,通过百度律临进行免费专业咨询
您可能需要的服务
百度律临官方认证律师咨询
平均3分钟响应
|
问题解决率99%
|
24小时在线
立即免费咨询律师
11548人正在获得一对一解答
大连海浪之心6分钟前提交了问题
武汉草原风1分钟前提交了问题
上海旋风骑士2分钟前提交了问题