Question

什么时候缴纳增值税？

Answer 1

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税：以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税计税方法：
一、一般计税方法
1.我国采用间接计税方法，也即国际上通行的购进扣税法。
2.一般纳税人发生应税销售行为，除适用简易计税方法的，均应采用一般计税方法计算缴纳增值税。
二、简易计税方法
1.我国对规模纳税人采用简易计税方法，只对小规模纳税人发生的销售额征税，同时小规模纳税人购进项目所含进项税额不可以抵扣。
2.一般纳税人发生特定销售行为，也可以选择简易计税方法计税，但不可以抵扣进项税额。
3.计算公式：
当期应纳增值税额=当期销售额(不含税)×征收率
三、扣缴计税方法
1.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
2.扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
公式中的“接受方”一般是指应税行为的接受者，也就是境外单位或者个人在境内提供应税行为的对象。

Answer 2

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过），增值税纳税义务发生时间：(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；
先开具发票的，为开具发票的当天。
(二)进口货物，为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号），收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
（七）纳税人发生第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；
先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；
未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（四）纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

• 官方服务
  • 官方网站