Question

结转会计分录怎么做

Answer 1

结转会计分录怎么做
一、工会经费
按工资总额2%提取工会经费
借:成本或费用--工会经费
贷:应付职工薪酬--工会经费
二、计提固定资产折旧
借:成本或费用--折旧费
贷:累计折旧
三、摊销费用
借:成本或费用
贷:无形资产(长期待摊费用)
四、计提税金
借:税金及附加
贷:应交税费--城建税及附加
五、结转各种收入
1.结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2.结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3.结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
六、结转成本、支出、税金
1.结转成本和税金
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
2.结转其他业务成本
借:本年利润
贷:其他业务成本
3.结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
七、结转各项费用
1.结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2.结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3.结转销售费用
借:本年利润
贷:销售费用
八、计提所得税
1.提取时
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
2.结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
3.上缴所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款或库存现金
九、利润分配
借:利润分配--应付股利
贷:应付股利
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--应付股利
支付时,代扣20%的个税
借:应付股利
贷:其他应收款(银行存款)
应交税费--个人所得税
分配现金股利的会计分录如下:
1、经股东大会或类似机构决议,分配给股东或投资者的现金股利或利润,
借:利润分配-应付现金股利或利润
贷:应付股利
2、实际支付现金股利时,
借:应付股利
贷:银行存款
现金股利是上市公司以货币形式支付给股东的股息红利,也是最普通最常见的股利形式,如每股派息多少元,就是现金股利.
股利分配是公司向股东分派股利,是企业利润分配的一部分,而且股利属于公司税后净利润分配.股利分配的方式有现金股利,股票股利,财产股利等.
利润分配的税务处理
1,分配股利的会计分录的凭证附件,必须要有股东大会分配方案,董事会决议等资料的复印件.
2,支付股利的时候,应该根据不同的股东进行相应的税务处理:
(1)自然人股东,需要代扣代缴20%的个人所得税.
1:提取时
借:利润分配-未分配利润10000000
贷:应付利润10000000
2:发放股利时
借:应付利润10000000
贷:银行存款8000000
应交税费-代扣代缴个人所得税2000000
3:交纳代扣个税时
借:应交税费-代扣代缴个人所得税2000000
贷:银行存款2000000
结转会计分录怎么做?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业涉及到损益类的会计科目,到最后是会直接或者间接影响企业的损益的,期末企业的会计核算中,需要将收入成本费用结转到本年利润中,损益类科目期末是没有余额的.