Question

财务会计题目

1. 某企业为一般纳税人，本月发生如下经济业务：
（1） 购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款为10 000元，增值税为1700元，材料已验收入库，货款尚未支付。
（2） 从A企业（小规模纳税人）购入乙材料一批，价款为23200元，材料已到达并验收入库，开出为期2个月的商业承兑汇票一张。
（3） 购置生产用机器设备一台，发票上注明的价款为10 000元，增值税为1700元，安装费为1800元，以转账支票付讫。
（4） 因洪灾损失原材料10 000元，增值税为1700元。
（5） 销售产品一批，价款为120 000元，增值税为20400元，开出增值税专用发票并将款项收存银行。
（6） 在建工程领用生产用原材料一批，价款为8 000元，增值税为1360元。
（7） 接受H公司投资转入的原材料一批，价款为7 000元，增值税为1190元。
（8） 计算并缴纳本月应交增值税。
要求：根据以上业务编制相应的会计分录。（单位：元）

Answer 1

1借：原材料－甲材料 10000
应交税费－应交增值税－进项税 1700
贷：应付帐款 11700
2借：原材料－乙材料 23200
贷：应付票据 23200
3借：固定资产 11800
应交税费--应交增值税--进项税1700
贷：银行存款 13500
4借：营业外支出 11700
贷：原材料 10000
应交税费--应交增值税--进项税转出 1700
5借：银行存款 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费--应交增值税--销项税 20400
6借：在建工程 9360
贷：原材料 8000
应交税费--应交增值税--进项税转出 1360
7借：原材料 7000
应交税费--应交增值税--进项税 1190
贷：实收资本 8190
8本月应交增值税=20400-1700-1700+1700+1360-1190=18530元

Answer 2

1、借：原材料--甲 10000
应交税费--应交增值税--进项税额 1700
贷：应付帐款 11700
2、借：原材料--乙 23200
贷：应付票据 23200
3、借：固定资产 11800
应交税费--应交增值税--进项税额1700
贷：银行存款 13500
4、借：营业外支出 11700
贷：原材料 10000
应交税费--应交增值税--进项税额转出 1700
5、借：银行存款 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费--应交增值税--销项税额 20400
6、借：在建工程 9360
贷：原材料 8000
应交税费--应交增值税--进项税额转出 1360
7、借：原材料 7000
应交税费--应交增值税--进项税额 1190
贷：实收资本 8190

8、本月应缴纳增值税=20400-1700-1700+1700+1360-1190=18530元

Answer 3

　　1，
　　借： 利润分配——提取法定盈余公积 40000
　　贷：盈余公积——法定盈余公积 40000（400000*10%）
　　借： 利润分配——提取任意盈余公积 80000
　　贷： 盈余公积——任意盈余公积 80000
　　借： 利润分配——支付股利 7200
　　贷 股本 4000（4000*10*10%）
　　应付股利 3200（4000*0.8）

　　未分配利润为： 400000-40000-80000-7200=272800

　　2，
　　借： 银行存款 500000
　　贷： 短期借款 500000

　　借： 原材料 200000
　　应交税费——应交增值税（进项） 34000
　　贷： 应付票据 234000

　　借： 管理费用 612.6（1600*0.3+2600*0.17*0.3）
　　销售费用 408.4（1600*0.2+2600*0.17*0.2）
　　生产成本 1021（1600*0.5+2600*0.17*0.5）
　　贷： 应付职工薪酬 2042
　　借： 应付职工薪酬 2042
　　贷 库存商品——饮水机 600
　　——乙产品 1000
　　应交税费——应交增值税（销项） 442

　　借： 银行存款 1170000
　　贷： 主营业务收入 1000000
　　应交税费——应交增值税（销项） 170000

　　借： 委托加工物资 500000
　　贷： 原材料 500000

　　借： 银行存款 500000
　　贷： 固定资产 485000
　　应交税费——应交营业税 15000

Answer 4

上面的回答我绝大部分同意，但第6提原材料用于在建工程的进项税不应该转出，可以抵扣。应缴增值税17170元。