Question

以前年度固定资产做错帐了 ，现在应该怎么调？

我来接手这个公司财务的时候发现，以前的会计把不符合入固定资产，应该入成本或费用的入了固定资产，我现在应该怎么办？应该怎么调这个帐呢？
借：累计折旧的时候就已经冲了之前的管理费用了

Answer 1

调整以前年度损益。不符合固定资产的项目应该入成本或费用的入了固定资产的，借：以前年度损益调整，贷：固定资产。  相应多计提的折旧应当予以冲回，借：累计折旧  贷：以前年度损益调整。

发现以前年度未入账的固定资产：

需要做固定资产补入：

借：固定资产

贷：其他应付款

企业如果多年以前购进的固定资产，当时采用一次性费用的方式购买，没有在固定资产科目核算和摊销，属于前期差错。会计上应当采用追溯重述法更正重要的前期差错。

对于前期差错的税务处理，税法上虽然没有明确，但从现行所得税申报表可以看出，应纳税所得额是从会计口径下的利润总额为调整起点，所以实务中也是通过会计差错调整实现对企业所得税的纳税影响。

把没有计提的折旧补提,是可以的，可以申请退税，清算的时候要调增。

借：固定资产

贷：以前年度损益调整

Answer 2

调整以前年度损益。 不符合固定资产的项目应该入成本或费用的入了固定资产的，借：以前年度损益调整，贷：固定资产。 相应多计提的折旧应当予以冲回，借：累计折旧 贷：以前年度损益调整。

Answer 3

我也有这个问题，专管员让我往外调固定资产，我一直没弄
借：以前年度损益调整，贷：固定资产。这步是把固定资产减少了
借：累计折旧 贷：以前年度损益调整。 这步是冲回以前提的折旧
可是，提折旧时人分录：借：管理费用/制造费用 贷：累计折旧 这个“管理费用/制造费用”怎么办呢