Question

企业所得税年度纳税申报表关于工资薪金支出的账载金额与税收金额的问题?

企业所得税年度内税申报表中关于工资薪金支出的账载金额与税收金额只要口径一致,是不是账载金额就是税收金额?

Answer 1

“账载金额”是指纳税人在计算主表“利润总额”时，按照会计核算计入利润总额的项目金额。“税收金额”是指纳税人在计算主表“应纳税所得额”时，按照税收规定计入应纳税所得额的项目金额。工资薪金支出中，“账载金额”填报企业计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴；“税收金额”填报税收允许扣除的工资薪金额，对工效挂钩企业需对当年实际发放的职工薪酬中应计入当年的部分予以填报，对非工效挂钩企业即为账载金额，本数据作为计算职工福利费、职工教育经费、工会经费的基数。

Answer 2

不完全一致，如果你是先计提后发放，那么你的账载数和税务上面就有区别，税法按照实际。

Answer 3

应该是的，只要税收金额不小于帐载金额，不要调整税额的

Answer 4

如果您的企业正常交了个人所得税的就是一致的