Question

期末调汇

我们是在每个月末的时候做一次汇率调整，比如2月份是6.62,3月份是6.58，然后要做一张期末调汇的凭证，不是期末结转哦，就是期末调汇，用“财务费用”下面的“汇兑损益”科目调汇，是系统自动制作的一张凭证，但是里面出现了“本年利润”科目，这样应该是不正确的吧？是不是应该只有应收应付这两项科目呢？那应该怎样修改呢？
PS：我们公司用的是FMS系统（货代用的软件，里面含有会计的模块），不是专业的会计软件
再PS：因为出现了本年利润，觉得不对，所以一直没有调整汇率，是不是还是按以前的汇率做凭证呢？比如2月是6.62 ，三月份还得是6.62？
再再PS：做美金业务的时候，不管是收还是付，什么情况下要用到汇兑损益？是把美金结汇成人民币收付？还是只要按照发票的金额收付款就可以不用做汇兑损益呢？
小女子是初学乍道，之前的会计经验少的可怜，所以跪求各位大侠帮帮忙啊~~~~~
美金业务比较频繁的话是每个月汇兑损益呢还是在年底做一次就行？

Answer 1

期末调汇主要是为了修正外汇牌价差额，使账面按牌价记账的本位币更接近实际而采用的调账方式。因此，不论采用那一种软件，调汇时基本都默认对两种计价方式的账户进行。
1、你说出现了对“本年利润”调汇，确实不应该，我认为是在制作凭证时，可能币种录入有误，或使用了两种计价方式凭证才产生的，你可以查一下转入“本年利润”相关凭证，看看是否有这种情况，如果没有，再看一看“本年利润”的记账本位币是否有误，至于修改，可在调汇那张凭证上做删除对应项修改。
2、调汇，就是把账面上原来的记账汇率修改成目前（当月首日或末日）汇率，以保证外汇兑人民币金额基本属实，因此，一般一月一次，月末进行。
3、汇兑损益：当合同牌价与结汇牌价不一致时，等额的外汇由于牌价的变化，使人民币金额发生变化，所产生的差额，就需要由“汇兑损益”来调整、反映，而不管是收还是付。
4、外汇业务较频繁，汇兑损益随外汇与人民币的转换，每次进行（因为你需要保证往来账户的准确，体现的外汇与实际相符、人民币也要与实际牌价相符啊）。
因此说，涉及外汇业务较多的企业，调汇工作较繁杂。

Answer 2

实收资本不需要调汇。本年利润采用发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。利润分配要通过计算填列，你可以参考一下准则讲解中的外币折算例题。