Question

2018税务师考试《税法二》每日一练(8.31)

Answer 1

计算分析题

1.某工业企业，从业人员80人，资产总额为2500万元，2017年度相关生产经营业务如下：

(1)当年销售产品不含税收人700万元，对外提供培训不含税收人120万元。国债利息收人250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元。

(2)全年产品销售成本为550万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

(6)税金及附加20万元。

(7)上年广告宣传费超支20万元。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)企业的应税收入为()万元。

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

(2)企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为()万元。

A.100

B.120

C.110

D. 90

(3)企业税前可扣除的营业外支出为()

万元。

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

(4) 企业应缴纳的企业所得税为()万元。

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2