Question

急 急 ！！！ 税法 要清考了 各位帮忙让我顺利通过吧！！（增值税 营业税 企业所得税）

1、增值税
某公司是一般纳税人，发生如下经济业务：购进原材料，取得专用发票，价款20000元，款项未支付。购进免税农产品，购价10000元，上述产品支付运费1000元。销售货物一批，开普通发票，价税共计58500元。把本企业产品当福利发给员工，市场价35100元。委托加工原材料成本4000元，支付加工费680元。求应纳增值税，分步骤计算。
2、企业所得税
假定某企业为居民企业，2008年经营如下：
（1）取得销售收入2800万元，另外取得财政拨款收入100万元。
（2）销售成本1400万元
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费480万元，财务费用60万
（4）销售税金200万元（含增值税160万元）
（5）营业外收入70万，营业外支出50万（其中直接向农村义务教育捐赠10万），《适用的企业所得税率为25%》
求：2008年度实际应纳的企业所得税，计算税额。
3、营业税
某金融机构2008年第一季度业务收支情况如下：
（1）贷款利息收入200万（其中含向其他银行贷款利息收入10万）
（2）开展股票业务买卖，买进价90万，卖出价100万，买卖中支付有关费用和税金分别为1万和1.3万。
（3）出纳长款收入5000元，结算手续收入18万，结算罚款收入3万。
（4）办理储金业务月初储金余额5000万，月末储金余额4600万，人民银行公布的当年一年期的存款利率为5%
（5）本季度购进黄金170万，销售黄金350万，金融保险业营业税税率为5%
求：分布计算每笔业务的营业税额。

Answer 1

1、销项税=58500/（1+17%）*17%+35100/（1+17%）*17%=13600（元）
进项税=20000*17%+10000*13%+1000*7%+680/（1+17%）*17%=4868.8（元）
（支付加工费680元是含税的情况下。以上进项税有专用发票或正规发票才可抵扣。）
应纳增值税=销项-进项=13600-4868.8=8731.2（元）
2、会计利润总额=2800+100-1400-670-480-60-（200-160）+70-50=270（万元）
调增项目=（450-420）+10=40（万元）
调减项目=100（万元）
应纳税所得额=会计利润总额+调增项-调减项=210（万元）

追问

第三题 拜托了

追答

额 我还没学到那个深度，不会做第3题，抱歉……

Answer 2

第三题
1、（200-10）*5%=9.5万，金融机构往来业务暂不征收
2、（100-90）*5%=0.5万，计税营业额=卖出价-买入价，买入卖出价是指原价，不扣除卖出过程中支付的费用和税金
3、（18+3）*5%=1.05万，出纳长款收入不征营业税
4、（5000+4600）/2期初期末平均余额*5%(这个是否是月利率，不是的话再除12)*5%（营业税税率）=
5、金融机构销售黄金貌似缴纳增值税了，如果是代销则纳营业税（350-170）*5%