Question

企业所得税的问题啊！！！急求帮助

3.某市制药公司为增值税一般纳税人，其2012年生产经营资料 如下：（1）全年实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药厂原材料，取得增值税专业发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。（2）应扣除的销售产品成本6000万元；发生销售费用1200万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日与非金融机构签订借款合同，借款2000万元，借期1年，支付利息费用120万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用960万元，其中：含实际发生的业务招待费60万元，新产品开发费用80万元：全年实际发生的职工福利费、这几个工会经费和职工教育经费460万元（实发工资总额2300万元）。（3）8月份发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月份取得了保险公司赔偿10万元：9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，10月1日直接向某老年服务机构捐款5万元。计算该制药公司应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

Answer 1

应缴纳的增值税=9000*17%+46.8*17%/(1+17%)-(408+50*7%)=1530+6.8-(408+3.5)=1125.3万元城市维护建设税=1125.3*7%=78.771万元
教育费附加=1125.3*3%=33.759万元
应纳税所得额=9000+46.8/(1+17%)-6000-1200-(320-120+100)-(960-60*40%+80*50%)+460-2300*(14%+2%+3%)-50+10-8-78.771-33.759=426.47万元
企业所得税=426.47*25%=106.6175万元