Question

增值税练习题

某市利群服装厂系增值税一般纳税人，增值税纳税期限为1个月。该厂2009年5月份有关业务情况如下所述。
（1）购进一批生产用原料（布匹）并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已运抵企业，货款已付。
（2）购进20台缝纫机并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为支付款项10 000元、1 700元；支付运输费用500元，已取得运输部门开具的运输费发票；款项以转账付讫。
（3）以自制服装100套向某纺织厂换取一批布料，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款40 000元、税款6 800元；其余款以支票结算。
（4）发出各式服装委托某商场代销。月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元；服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。
（5）向某百货公司销售一批服装，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额200 000元，货款尚未收回。
（6）为某客户加工服装100套。双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价款、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。
（7）通过市教育局向某学校赠送100套运动服，实际成本7 000元；该批运动服无同类产品销售价格。
（8）上月未抵扣完的进项税额18 500元。
其他资料：本例涉及的法定扣税凭证已在本申报期通过主管税务机关认证。
【要求】根据上述资料，回答下列问题：
（1）该厂本月实现的销项税额是多少？
（2）该厂本月可申报抵扣的进项税额是多少？
（3）该厂本月应纳的增值税额是多少？

Answer 1

　　1.借：原材料-布料 210000
　　应交税费-增值税（进）35700
　　贷：银行存款 245700

　　2.借：固定资产-缝纫机 10000+500*93%=10465
　　应交税费-增值税（进）1700+500*7%=1735
　　贷：银行存款 12200

　　3.借：应收账款-纺织厂 50000
　　贷：主营业务收入 50000/1.17=42735.04
　　应交税费-增值税（销）42735.04*17%=7264.96

　　借：原材料-布料 40000
　　应交税费-增值税（进）6800
　　银行存款 3200
　　贷：应收账款-纺织厂 50000

　　4.借：应收账款-商场代销 81900
　　贷：主营业务收入 81900/1.17=70000
　　应交税费-增值税（销）70000*17%=11900
　　借：营业费用 8190
　　贷：其他应付款-手续费 8190

　　5.借：应收账款-百货公司 200000
　　贷：主营业务收入 200000/1.17=170940.17
　　应交税费-增值税（销）170940.17=29059.83

　　6.借：原材料-面料 30000
　　应交税费-增值税（进）5100
　　贷：银行存款 35100

　　借：银行存款 117000
　　贷：主营业务收入 117000/1.17=100000
　　应交税费-增值税（销）100000*17%=17000

　　7.借：营业外支出-捐赠 700000
　　贷：库存商品 700000

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　　（1）该厂本月实现的销项税额是多少？
　　7264.96+11900+29059.83+17000=65224.79

　　（2）该厂本月可申报抵扣的进项税额是多少？
　　35700+1735+6800+5100=49335

　　（3）该厂本月应纳的增值税额是多少？
　　销项-进项=65224.79-49335=15889.79-18500=-2610.21

追问

我会了，不是做会计分录，只是一道税法的题，你的进项税对了，其余的都错了，谢谢你同样~~好心人

Answer 2

太复杂了。