Question

某工业企业2010年发生经济业务如下: 1,销售收入4500万元，销售成本2000万元，增值税金700万元，销售附加80

某工业企业2010年发生经济业务如下:
1,销售收入4500万元，销售成本2000万元，增值税金700万元，销售附加80万元。
2.其他业务收入300万元。
3，销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万。
4管理费用500万元。
5财务费用80万元
要求
1，计算该企业2010年度的会计利润总额
2，计算该企业2010年度广告业务宣传费的扣除限额
3，计算该企业2010年度广告业务宣传费的扣支金额
4计算该企业2010年度应缴纳的所得税税额。

Answer 1

你是才学会计吧
1、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
2、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益
3、营业收入是指销售收入和其他业务收入，营业成本是指销售成本和其他业务成本
4、净利润=利润总额-所得税费用
5、所得税费用=利润总额*25%
因此，如下：
1，利润总额=（4500+300）-2000-80-[1500-（820-4800*15%）]-500-80=740（万元）
2，《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此该企业2010年度的广告业务宣传费的扣除限额是4800*15%=720（万元）
3，2010年该企业的广告业务宣传费的扣支金额是720万元，现在其在销售费用中列支的是820万元，要调增100万元，这个100 可以留在以后年度抵扣。
4，该企业2010年度应缴纳的所得税税额=740* 25%=185（万元）

Answer 2

1、会计利润即是利润总额，亦是所得税应纳税额
会计利润=4500-2000-80+300-1500-500-80=640万元
2、广告业务宣传费的扣除限额4500*15%=675万元。
3、广告业务宣传费的扣支金额820万元
4、应缴纳的所得税税额=[640万元+（820万元-675万元）]*25%=785万元*15%=117.75万元

Answer 3

1、会计利润总额=4500+300-2000-700-80-1500-500-80=-60
2、广告费的扣除限额=（4500+300)*15%=720 宣传费的扣除限额=720
3、广告费的扣支金额=720，宣传费的扣支金额=20
4、应缴纳的说的税额=(-60+80)*25%=5

Answer 4

1、会计利润=4500-2000-80-1500-500-80+300=640万元
2、根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定，不超过当年销售收入的15%，即扣除限额为：4500*15%=675万元。
3、广告宣传费可扣支金额为675万元，应纳税所得额应调增（800+20）-675=145万元。
4、应纳税所得额=4500-2000-80-1500+145-500-80+300=785万元
假设所得税税率适用20%，则应纳所得税=785*20%=157万元。