Question

4．某商场为增值税一般纳税人，2009年3月份发生以下购销业务： (1)购入日用品取得增值税专用发票上注明的

4．某商场为增值税一般纳税人，2009年3月份发生以下购销业务：
(1)购入日用品取得增值税专用发票上注明的货款为100000元，同时支付货物运输费3500元。
(2)将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30000元(不含税价)。
(3)向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元，向一般纳税人销售货物价款60000元。
(4)“三八”节以价值8000元(不含税进价)的库存商品为女职工发放福利。
(5)向灾区捐赠货物一批，不含税金额为50000元。
要求：计算该商场当月应缴纳的增值税。

Answer 1

1、运输费进项税扣除率7%
进项税=100,000*17%+3500*7%
2、视同销售
销项税=30000*17%
3、销项税=（23400+11700）/（1+17%）*17%
4、视同销售
销项税=80000*17%
5、视同销售
销项税=500000*17%
当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额

追问

(3)向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元，向一般纳税人销售货物价款60000元。
这里的60000那？？？怎么办

追答

1、运输费进项税扣除率7%
进项税=100,000*17%+3500*7%
2、视同销售
销项税=30000*17%
3、销项税=（23400+11700）/（1+17%）*17%+60000*17%
4、视同销售
销项税=80000*17%
5、视同销售
销项税=500000*17%
当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额