Question

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1. 某煤矿企业（增值税一般纳税人）2009年5月发生下列经济业务：
(1)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；
(2)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为300元，款项已收到；把自产同种洗煤50吨用于职工宿舍取暖；
(3)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额69000元，并收取优质费1130元；
(4)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价150元，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；
(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池；
(6)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元；
(7)把精选煤14吨赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％；
(8)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票注明的价款为7200元；
(9)从某一般纳税人购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。
计算：（1）当期销项税额；
（2）当期准予抵扣的进项税额；
（3）本月应纳增值税。

Answer 1

可抵扣进项=13600+800*7%=13656

Answer 2

1.销项=480*150*17%=12240
2.销项=（60+50）*300*17%=5610
3.销项=69000*17%+1130/1.17%*17%=11894.19
4.销项=100000*17%=17000
5.可抵扣进项=15200*（1-25%）=11400
6.可抵扣进项=13600+800*7%=13656
7.视同销售的销项=14*450/(1-10%)*17%=1190
8..普票不得抵扣。
9.可抵扣进项=6870
当月销项合计=47934.19
当月可抵扣进项合计=25056
本月可以应纳税额=22878.19