Question

开红字发票，怎么做分录

在增值税纳税主表反映进项税转出,开红字发票,怎样做分录,是不是借主营业务成本,贷应交税金应交增值税进项税转出,对不对,请知道朋友告知,谢谢

Answer 1

根据红字发票做分录

1、冲减收入

借：应收账款-甲公司 33930（红字） 贷：主营业务收入-a产品 10000 （红字） 主营业务收入-b产品 18000 （红字） 主营业务收入-c产品 1000 （红字）。应交税金-应交税金-销项税金 4930 （红字）。

2、冲减成本

借：主营业务成本 25890 （红字）

贷：库存商品-产品a 8800 （红字）

库存商品-产品b 16200 （红字） 库存商品-产品c 890 （红字），根据新开的蓝字做分录，确认收入。

借：应收账款-甲公司 33930 贷：主营业务收入-a产品 10500 主营业务收入-b产品 18500 应交税金-应交税金-销项税金 4930。

3、结转成本

借：主营业务成本 25000 贷：库存商品-产品a 8800 库存商品-产品b 16200。

拓展资料：红字发票的会计处理

开票方已开具发票但尚未交付受票方，或已交付受票方但对方没有认证抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。

（1）开票方已根据错误发票确认收入的，应先以红票为原始凭证做红冲分录，再根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认收入的，可以直接根据蓝票进行账务处理。

（2）受票方已根据错误发票确认成本的，应先以红票为原始凭证做红冲分录，再根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认成本，可以直接根据蓝票进行账务处理。

参考资料：百度百科红字发票

Answer 2

与收入做相反分录，并冲销销售成本。

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字) 应交税费--应交增值税(销项税额)(红字)

提示：符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。

扩展资料：

符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。

（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二） 销售方未抄税并且未记账；

（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

参考资料：红字发票-百度百科

Answer 3

　　与收入做相反分录，并冲销销售成本。
　　借:应收账款(红字)
　　贷:主营业务收入(红字) 应交税费--应交增值税(销项税额)(红字)
　　提示：符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。
　　(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
　　(二) 销售方未抄税并且未记账;
　　(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。

Answer 4

Answer 5

你的问题不是很清楚,是你单位开出的还是取得的红字发票?
如果是开出的,正常做分录就可以,只不过金额有红字表示,你的分录不对.
借:应收帐款或银行存款的科目 -117.00
贷:主营业务收入 -100.00
应交税金-应交增值税(销项税额)-17.00