Question

关于城建税及教育费附加还有地方教育附加会计分录

如果不计提的话，根据实际缴纳的单子还做账，城建税及教育费附加还有地方教育附加会计分录的分录应该怎么做的？
还有一个印花税
谢谢大家帮忙……

Answer 1

如果上个月忘了提，不要紧，这个月补提就可以了。要与本月的应交税金分开做分录。可以将地方教育费附加金额并入教育费附加。
上个月的：
借：主营业务税金及附加——城建税
主营业务税金及附加——教育费附加
贷：应交税费——城建税
应交税费-——教育费附加

借：应交税费——城建税
应交税费-——教育费附加
贷：银行存款
支付印花税分录
借：管理费用——税金（印花税）
贷：银行存款

本月应交税金分录
借：主营业务税金及附加——城建税
主营业务税金及附加——教育费附加
贷：应交税费——城建税
应交税费-——教育费附加
如果有河道管理费
借：管理费用——税金（河道管理费）
贷：应交税费——河道管理费

小括号里的是三级明细科目

Answer 2

借：营业税金及附加
贷：应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
—地方教育费
借：管理费用
贷：应交税费—应交印花税

Answer 3

有一点我要告诉你的是,有些科目最好用新点(不是盲目求新,而是有些改变确实比原来合理了,如"应交税费"一个科目总比用"应交税金"和"其他应交款"两个科目好些吧?

Answer 4

　　作为会计人员，处理企业经济活动事项时，应该按国家的会计法律、会计行政法规与国家统一会计制度进行处理。这样做起账来才算规范。
　　现行执行的企会计制度有以下三个国家统一会计制度，一是《企业会计准则》，二是《企业会计制度》，三是《小企业会计制度》。根据本人的判断你所从事会计工作的企业应该执行《小企业会计制度》。应该按照《小企业会计制度》进行核算，现将《小企业会计制度》对城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税的会计科目是作如下规定的。

　　1、2171 “应交税金”科目：本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
　　所以小企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税时：
　　借：“主营业务税金及附加”等科目，
　　贷：应交税金——应交城市维护建设税
　　交纳的城市维护建设税时：
　　借：应交税金——应交城市维护建设税
　　贷：银行存款
　　2、2176“ 其他应交款”科目：本科目核算小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等。
　　按规定计算出应交纳的各种款项时：
　　借： 主营业务税金及附加
　　贷：其他应交款——教育费附加
　　贷：其他应交款——地方教育附加
　　交纳时：
　　借：其他应交款——教育费附加
　　其他应交款——地方教育附加
　　贷：银行存款
　　3、　5502 “管理费用”科目：本科目核算小企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存货跌价准备等。
　　所以印花税是在实际发生交纳时：
　　借：管理费用——印花税
　　贷：银行存款（或现金）
　　以上是按执行现行国家统一会计制度作出的会计分录的回答，也就是说有章可循的。
　　还有制度规定首要先计提的，应该先计提，后交纳。
　　希望对你有所帮助。

追问

那么印花税计提时的分录是什么呢？

追答

借：管理费用——印花税
贷：银行存款（或现金）
前面的回答已经说到过。

追问

就是说印花税，在是实际缴纳时做分录对吗？

追答

对。