Question

企业享受 （国税发[2009]81号）规定的固定资产加速折旧优惠政策，如何操作

新规定六大行业内企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。我公司是软件研发企业属于6大行业之内，请交下平时要做账务处理吗？比如我公司新买一个4000的固定资产，除了借：固定资产 贷银行存款 还要这样不：借管理费用-折旧4000贷：累计折旧4000，如果不处理，申报季度所得税时候怎么在睡前扣除呢，比如汇算清缴时候怎么处理加速折旧和会计账上折旧的差额呢，怎么享受到睡前扣除呢，请高手解答，谢谢！

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Answer 1

根据国际会计处理准则：

1. 加速折旧是在提报税务资料时,申报提列额外他项费用,由政府税务主管审定而非自行在账目上调整.

2. 当核定税额后,再於次一年度结算日一次过予以登录调整分录和制作报表.

3. 做出调整后下一年度开账时就以正确固定资产呈现.

4. （特别注意）国内各省区可能处理程序略有不一致.

仅供参考！