Question

会计分录的问题哈 求高人给我解答一下哈 非常感谢哈

、某企业购买了100 000元的原材料准备加工成产品销售，原材料已验收入库，价款和增值税均以通过银行存款支付；加工完的产成品销售价格为200 000元，成本为112 000元，货款和增值税尚未收到。该产品属于消费品，计税价格为200 000元，适用增值税率为17%，消费税率为10%，城市维护建设税率为7%，月末均以银行存款支付。要求做出相应的会计分录。

2、结算本月应付职工薪酬25 000元。其中：生产A产品工人工资为10 000元，生产B产品工人工资为8 000元，车间管理人员工资为3 000元，厂部管理人员工资为4 000元，并按工资总额14%计提职工福利费。

3、某公司于09年7月1日发行一批5年期债券，总面值为1000万元，年利率为5%；每年付息一次，5年后一次还本。经过计算分析确定，在市场利率为5%时，可按票面额1000万元面值发行；市场利率为4%时，按照1044.521万元溢价发行；市场利率为6%时，按957.878万元折价发行。
要求：（1）分别编制面值发行、溢价发行和折价发行的会计分录
（2）分别画表计算每期应该分摊的溢价和折价。

Answer 1

　　1.借:原材料 100 000
　　应交税费——应交增值税（进项税）17000
　　贷：银行存款 117000
　　借：应收账款 234 000
　　贷：主营业务收入200 000
　　应交税费——应交增值税（销项税）34 000
　　借：主营业务成本 112 000
　　贷：库存商品 112 000
　　借：营业税金及附加 20 000
　　贷：应交税费——应交消费税 20 000
　　借：营业税金及附加 14 000
　　贷：应交税费——应交城市维护建设税14 000
　　借：应交税费——应交消费税 20 000
　　——应交城市维护建设税 14 000
　　贷：银行存款 34 000
　　2.借：生产成本——A产品 11 400
　　——B产品9 120
　　制造费用 3 420
　　管理费用 4 560
　　贷：应付职工薪酬-----工资 25 000
　　——应付职工福利费 3 500
　　3.（1）①按面值发行：
　　借：银行存款 10 000 000
　　贷：应付债券 10 000 000
　　②溢价发行：
　　借：银行存款 10 445 210
　　贷：应付债券——成本 10 000 000
　　——利息调整445 210

　　③折价发行：
　　借：银行存款 9 578 780
　　应付债券——利息调整 421 220
　　贷：应付债券——成本 10 000 000
　　溢价发行时每期应分摊的：
　　//////但是我觉得你给你题目里那个溢价发行有问题，根据折价来计算出来的那个债权溢价发行的价值应该是500 000*（P/A,4%,5)+10 000 000*(P/F,4%,5)=10 444 900////虽然说算法都是一样，但是你题目给的那个数据结果算出来的尾数处理上差距有点大。所以我用了我自己算出来的数据10 444 900 来计算每期应该分摊的。计算过程如下：
　　支付利息 利息费用 摊销的利息调整 应付债券的摊余成本
　　09年7.1 10 444 900
　　10年7.1 500 000 417 796 82 204 10 362 696
　　11年7.1 500 000 414 507.84 85 492.16 10 277 203.84
　　12年7.1 500 000 411 088.15 88 911.85 10 188 291.99
　　13年7.1 500 000 407 531.68 92 468.32 10 095 823.67
　　14年7.1 500 000 404 176.33 * 95823.67* 10 000 000
　　（*这两个数是进行了尾数处理的。）
　　折价发行的就照着上面表格来填就可以了。

Answer 2

1.购入材料，支付货款
借：原材料 100000
应交税费—应交增值税（进项税） 17000
贷： 银行存款 117000
加工完后销售 借：应收账款 200000 贷：主营业务收入 170940.17 应交税费—应交增值税（销项税) 29059.83 结转销售成本;借：主营业务成本 112000 贷：库存商品 112000
计提税费： 借:营业税金及附件 23434.19 贷应交税费——应交消费税 20000 城建税：3434.19

Answer 3

j：原材料 100 000
应交税费 应交增值税-进项税 17 000
d：银行存款 117 000

j：应收账款（xxxx）234 000
d：主营业务收入：200 000
应交税费 应交增值税-销项税 34 000

j：库存商品 112000
d：生产成本 112000

j：主营业务成本 112000
d：库存商品 112000

j：营业税金及附加 20000
d：应交税金-消费税 20000

j：营业税金及附加-城市维护建设税（200 000×17%+200 000×10%）×7%=3780
d;应交税费-城市维护建设税3780

j：应交税费-增值税 17000（销项34000-进项17000）
-消费税 20000
-城市维护建设税3780
d：银行存款 40780