Question

所得税汇算清缴调增怎么做账

所得税里面的业务招待费调增11914，税收滞纳金调增414.55，调增的要怎么做分录？

Answer 1

1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理；
2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理；
3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。

Answer 2

1．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补（或调增）税额：
借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金－－应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金－－应交企业所得税
　　贷：银行存款
5。　重新分配利润
借： 利润分配－未分配利润
　　贷：以前年度损益调整

追问

重新分配利润是年底的时候做还是当月做？

追答

当月

追问

那我们的所得税只缴纳了一个季度，其余三个季度都是计提了没有缴纳，以前年度损益调整那里是不是填列的金额只是调增的金额

Answer 3

1、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补（或调增）税额：
借：以前年度损益调整
贷：专应交税金－应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金－应交企业所得税
贷：银行存属款
3、重新分配利润
借： 利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
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Answer 4

借：以前年度损益调增
贷：应交税费--应交所得税

借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

Answer 5

第一种是最好的，国家企业会计准则和税法上面都要求企业要用权责发生制核算企业的业务，这些应该计入上年的所得税费用，先是所得税费用增加调整到以前年度损益，最后是转销。