Question

基础会计作业！！！

资料如下：
1. 收到投资者增投的资金50000元，款项已存入开户银行。
2. 投资者以房屋作价300000元投资于企业。
3. 从银行借入期限为6个月的短期借款50000元，款项已拨入企业存款户。
4. 企业上个月从资金市场上短期拆借的70000元借款到期，开转账支票归还借款。
5. 企业购进原材料一批，已验收入库，原材料价款8000元，增值税1360元，合计9360元，货款未付。
6. 用银行存款支付上述业务的应付未付款9360元。
7. 企业购进机器一台，用银行存款5000元支付价款。
8. 为生产产品，从仓库领用原材料一批，价值8700元。
9. 结算本月份应付职工工资9600元，其中行政管理人员工资3600元，生产车间工人工资6000元。
10. 从银行提取现金9600元，以备发放工资。
11. 用提取的现金9600元发放职工工资。
12. 王刚出差预借差旅费800元，用现金支付。
13. 王刚出差后报销差旅费950元，不足款项用现金支付。
14. 用现金预付半年的报刊订阅费2400元。
15. 摊销应该由本月负担的待摊费用400元。
16. 企业银行借款利息按季支付，按计算结果预提本月应负担的利息720元。
17. 企业在季末用银行存款支付全季度的利息2160元，其中前两个月已经预提应计利息1440元，本月预提720元，共计预提2160元。
18. 购买办公用品630元，用银行存款支付。
19. 按规定计提固定资产折旧4400元，其中行政管理部门使用的固定资产提取折旧1400元，生产车间使用的固定资产提取折旧3000元。
20. 将本月发生的制造费用3000元转入“生产成本”科目。
21. 本月产品制造完工，验收入库，其实际成本为16000元。
22. 按照合同向华光公司销售商品30000元，收取增值税5100元，合计35100元，存入银行。
23. 结转已销售库存商品的生产成本15300元。
24. 发生各项销售费用1000元，用银行存款支付。
25. 用银行存款交纳增值税3740元。
26. 将本月发生的各收入、费用类科目的余额转到“本年利润”科目。营业收入30000元，营业成本15300元，销售费用为1000元，管理费用为6980元，财务费用为720元。
27. 计算应纳所得税1800元。
28. 结转应纳所得税1800元。
29. 提取盈余公积420元。
30. 应付给投资者的利润3780元。

提问：根据资料完成以上任务
一、 编制“会计分录”（科目列至明细）
二、 登记“丁”字账（总分类账户）
三、 编制“总分类账户试算平衡表”

Answer 1

Answer 2

　　1. 收到投资者增投的资金50000元，款项已存入开户银行。
　　借：银行存款 50000
　　贷：实收资本 50000
　　2. 投资者以房屋作价300000元投资于企业。
　　借：固定资产 300000
　　贷：实收资本 300000
　　3. 从银行借入期限为6个月的短期借款50000元，款项已拨入企业存款户。
　　借：银行存款 50000
　　贷：短期借款 50000
　　4. 企业上个月从资金市场上短期拆借的70000元借款到期，开转账支票归还借款。
　　借：短期借款 70000
　　贷：银行存款 70000
　　5. 企业购进原材料一批，已验收入库，原材料价款8000元，增值税1360元，合计9360元，货款未付。
　　借:原材料 8000
　　应交税费--增值税 1360
　　贷：应付账款 9360
　　6. 用银行存款支付上述业务的应付未付款9360元。
　　借：应付账款 9360
　　贷：银行存款 9360
　　7. 企业购进机器一台，用银行存款5000元支付价款。
　　借：固定资产/工程物资 5000
　　贷：银行存款 5000
　　8. 为生产产品，从仓库领用原材料一批，价值8700元。
　　借：生产成本 8700
　　贷：原材料 8700
　　9. 结算本月份应付职工工资9600元，其中行政管理人员工资3600元，生产车间工人工资6000元。
　　借：制造费用 6000
　　管理费用 3600
　　贷：应付职工薪酬 9600
　　10. 从银行提取现金9600元，以备发放工资。
　　借：库存现金 9600
　　贷：银行存款 9600
　　11. 用提取的现金9600元发放职工工资。
　　借：应付职工薪酬 9600
　　贷：库存现金 9600
　　12. 王刚出差预借差旅费800元，用现金支付。
　　借：其他应收款 800
　　贷：库存现金 800
　　13. 王刚出差后报销差旅费950元，不足款项用现金支付。
　　借：管理费用--差旅费 950
　　贷：其他应收款 800
　　库存现金 150
　　14. 用现金预付半年的报刊订阅费2400元。
　　借：其他应收款 2400
　　贷：库存现金 2400
　　15. 摊销应该由本月负担的待摊费用400元。
　　借：管理费用 400
　　贷：其他应收款 400
　　16. 企业银行借款利息按季支付，按计算结果预提本月应负担的利息720元。
　　借：财务费用 720
　　贷：应付利息 720
　　17. 企业在季末用银行存款支付全季度的利息2160元，其中前两个月已经预提应计利息1440元，本月预提720元，共计预提2160元。
　　借：应付利息 1440
　　财务费用 720
　　贷：银行存款 2160
　　18. 购买办公用品630元，用银行存款支付。
　　借：管理费用-办公费 630
　　贷：银行存款 630
　　19. 按规定计提固定资产折旧4400元，其中行政管理部门使用的固定资产提取折旧1400元，生产车间使用的固定资产提取折旧3000元。
　　借：制造费用 3000
　　管理费用 1400
　　贷：累计折旧 4400
　　20. 将本月发生的制造费用3000元转入“生产成本”科目。
　　借：生产成本 3000
　　贷：制造费用 3000
　　21. 本月产品制造完工，验收入库，其实际成本为16000元。
　　22. 按照合同向华光公司销售商品30000元，收取增值税5100元，合计35100元，存入银行。
　　借：银行存款 35100
　　贷：主营业务收入 30000
　　应交税费--增值税 5100
　　23. 结转已销售库存商品的生产成本15300元。
　　借：主营业务成本 15300
　　贷：主营业务收入 15300
　　24. 发生各项销售费用1000元，用银行存款支付。
　　借：销售费用 1000
　　贷：银行存款 1000
　　25. 用银行存款交纳增值税3740元。
　　借：应交税费--增值税 3740
　　贷：银行存款 3740
　　26. 将本月发生的各收入、费用类科目的余额转到“本年利润”科目。营业收入30000元，营业成本15300元，销售费用为1000元，管理费用为6980元，财务费用为720元。
　　借：主营业务收入 30000
　　贷：本年利润 30000
　　借：本年利润 24000
　　贷：主营业务成本 15300
　　销售费用 1000
　　管理费用 6980
　　财务费用 720
　　27. 计算应纳所得税1800元。
　　28. 结转应纳所得税1800元。
　　借：所得税费用 1800
　　贷：应交税费--所得税 1800
　　29. 提取盈余公积420元。
　　借：未分配利润 420
　　贷：盈余公积 420
　　30. 应付给投资者的利润3780元。
　　借：未分配利润 3780
　　贷：利润分配 3780

Answer 3

2楼会计判断题第9道，是错的，那是谨慎性
判断题第12道，企业的利润正确来说应该是：营业收入与营业外收入，什么叫营业外净利润？营业外净利润=营业外收入-营业外支出，那既然说了营业外净利润，我觉得此题所指的企业利润，也应该是净利润，也就是未分配利润，那为何不减税？不减税的利润，能叫净利润？