Question

帮帮忙，做一下这个会计分录，小白不会，要做交作业了。

资料：艾米公司生产甲、乙两种产品。2017年11月发生的销售业务如下:

(1) 销售甲产品2 500件，单价为100元，增值税专用发票注明的价格为250 000元，销项税额为40 000元。货款尚未收到。

(2) 销售乙产品1 000件，单价为240元，增值税专用发票注明的价格为240 000元，销项税额为38 400元。原预收款10 000元，余款未收。

(3) 收到客户以前所欠的货款292 500元，存入银行。

(4) 以银行存款支付广告费50 000元、专设销售机构经费20 000元。

(5) 计算并结转本月销售甲、乙产品的生产成本。甲产品的单位成本为30元，乙产品的单位成本为100元。

(6) 采购人员出差返回，报销差旅费3800元，余款200元以现金退回。

(7) 接银行付款通知，从本公司“银行存款”账户扣除本季度短期借款利息60 000元，前2个月已经预提40 000元。

(8)收到政府补助30 000元，已存入银行。

(9) 对外捐赠人民币50 000元，款项已经通过银行转出。

(10) 以银行存款支付管理部门日常费用1200元。

(11) 结转所有损益类账户。

(12) 按利润总额的20%计算所得税，假设所得税费用与应交所得税相等。

(13) 按利润净额的5%计提盈余公积。

(14)按利润净额的10%分配并支付股利。

(15)用银行存款上交所得税40 000元。

要求：根据艾米公司的上述经济业务，编制会计分录，并计算利润总额和利润净额。

Answer 1

(1) 借：应收账款290000
贷：营业收入250000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）40000
(2) 借：预收账款10000
借：应收账款268400
贷：营业收入240000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）38400
(3)借：银行存款292500
贷：应收账款292500

(4) 借：销售费用—广告费50 000、—销售经费20 000
贷：银行存款70000

(5) 借：营业成本175000
贷：库存商品—甲产品75000、—乙产品100000
(6) 借：管理费用—差旅费3800
借：库存现金200
贷：其他应收款4000

(7) 借：财务费用—利息20000
借：应付利息40000
贷：银行存款60000

(8)借：银行存款30000
贷：营业外收入—政府补助30 000

(9) 借：营业外支出—捐赠50 000
贷：银行存款50000
(10) 借：管理费用1200
贷：银行存款1200
(11) 结转收入：
借：营业收入490000
借：营业外收入30000
贷：本年利润520000
结转成本、费用：
借：本年利润300000
贷：营业成本175000
贷：管理费用5000
贷：销售费用70000
贷：营业外支出50000

（利润总额=520000-300000=220000）
(12) 计算所得税：220000x20%=44000
借：所得税费用44000
贷：应交税费—应交所得税44000

（利润净额=220000-44000=176000）
(13) 计提盈余公积：176000x5%=8800
借：利润分配—计提盈余公积8800
贷：盈余公积8800
(14)分配股利：176000x10%=17600
借：利润分配—分配股利17600
贷：应付股利17600
支付股利：
借：应付股利17600
贷：银行存款17600
(15)借：应交税费—应交所得税40000
贷：银行存款40 000

Answer 2

后面懒得写了