Question

会计分录问题

1. 其它
【目的】训练制造业企业销售过程业务的核算能力。
【资料】2018年5月，长城电气有限公司发生如下经济业务：
（1）出售A产品500件，开具的增值税专用发票上注明每件售价60元，增值税税率17%，货款已收到，存入银行。
（2）出售B产品300件，开具的增值税专用发票上注明每件售价150元，增值税税率17%，货款尚未收到。
(3)以银行存款支付上述A、B两种产品在销售过程中的运输费800元，包装费200元。
（4）B产品为应税消费品按10%的税率计算B产品的消费税。
（5）出售材料1200千克，单价25元∕千克，增值税税率17%，款项已收存银行。
（6）结转本月销售产品的实际生产成本（A产品每件40元，B产品每件120元）。
（7）结转本月销售材料的实际采购成本（材料单位成本10元）。
（8）上述B产品货款收到存入银行。
（9）以银行存款支付产品广告费50 000元。
【要求】根据以上资料编制会计分录。

提交

Answer 1

你想做点正规账,很好!具体嘛,首先应明白:
1、会计流程：建立账簿，设置核算账户，正确使用会计科目-----根据会计分录，填制记账凭证，结转成本-----根据记账凭证登记账簿，结出余额-----填写会计报表（主要有资产负债表、利润表、现金流量表）；
2、经营流程：现金----材料、工资、费用-----生产-----产品-----销售----现金
二、有关会计分录
1、购入材料 借：材料 （明细） 贷：现金（银行存款）
2、材料出库 借：生产成本 （XXX产品） 贷：材料（明细）
制造费用（加工费、折旧费等）
管理费用
销售费用
应付职工薪酬
3、结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用
4、生产产品入库 借：库存商品 贷：生产成本
5、销售收入 借：现金（银行存款、应收账款等） 贷：主营业务收入
6、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
7、结转利润：借：主营业务收入 贷：本年利润
其他业务收入
营业外收入
借：本年利润 贷：销售费用
管理费用
财务费用
其他业务支出
营业外支出
注：本年利润的余额贷方为盈利，借方为亏损。

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Answer 2

（1）借：银行存款 500*60*1.17 贷：主营业务收入 500*60 应交税费-应交增值税-销项税额 500*60*0.17
（2）借：应收账款 300*150*1.17 贷：主营业务收入 300*150 应交税费-应交增值税-销项税额300*150*0.17
（3）借:销售费用-运输费 800 销售费用-包装费 200 贷：银行存款 1000
（4）300*150*10%
（5）借：银行存款 1200*25*1.17 贷：其他业务收入 1200*25 应交税费-应交增值税-销项税额 120*25*0.17
（6）借：主营业务成本-A产品 40*500 主营业务成本-B产品 120*300 贷：库存商品-A产品 40*500 B产品120*300
（7）借：其他业务成本 10*1200 贷：原材料 10*1200
（8）借：银行存款 300*150*1.17 贷：应收账款 300*150*1.17
（9）借：销售费用-广告费 50000 贷：银行存款 50000

Answer 3

1. 借：银行存款   35 100
   

   贷：主营业务收入    30 000

   应交税费——应交增值税（销项税额）    5 100

2. 借：应收账款   52 650
   

   贷：主营业务收入    45 000

   应交税费——应交增值税（销项税额）    7 650

3. 借：销售费用     1000

   贷：银行存款     1000

4. 借：税金及附加     526.5
   

   贷：应交税费——应交消费税      526.5

5. 借：银行存款   35 100
   

   贷：主营业务收入    30 000

   应交税费——应交增值税（销项税额）    5 100

6. 借：主营业务成本      56 000

   贷：库存商品              56 000

7. 借：主营业务成本      12 000

   贷：原材料                 12 000

8. 借：银行存款          52 650

   贷：应收账款         52 650

9. 借：销售费用     50 000

   贷：银行存款     50 000
   

Answer 4

1，A商品收入实现作分录
借：银行存款35 100
贷：主营业务收入—X种类30 000
贷：应交税费—应交增值税—销项税额5 100

2，B商品收入实现作分录
借：应收账款—XXX52 650
贷：主营业务收入—X种类45 000
贷：应交税费—应交增值税—销项税额7 650

3，银支付运杂费包装费作分录
借：销售费用—运杂费800
借：销售费用—包装费200
贷：银行存款1 000

4，计提销售应税消费品作分录
借：税金及附加4 500
贷：应交税费—应交消费税4 500

5，X材料让售实现收入作分录
借：银行存款35 100
贷：其他业务收入—材料让售收入30 000
贷：应交税费—应交增值税—销项税额5 100

6，月末销售成本作分录
借：主营业务成本—X种类56 000
贷：库存商品—X种类—A商品20 000
贷：库存商品—X种类—B商品36 000

7，月末材料让售成本作分录
借：其他业务成本—材料让售成本12 000
贷：原材料—X种类—X材料12 000

8，银收到B货款作分录
借：银行存款52 650
贷：应收账款—XXX52 650

9，银支付产品广告费作分录
借：销售费用—广告费50 000
贷：银行存款50 000

Answer 5

①借:银行存款351000
贷:主营业务收入300000
应交税费-应交增值税(销项税额)51000
②借:应收账款51650
贷:主营业务收入45000
应交税费—应交增值税(销项税额)7650
③借:销售费用1000
贷:银行存款1000
④借:税金及附加4500
贷:应交税费-应交消费税4500
⑤借:银行存款35100
贷:其他业务收入30000
应交税费—应交增值税(销项税额）5100
⑥借:主营业务成本—A 20000
—B 36000
贷:库存商品 56000
⑦借:其他业务成本12000
贷:原材料12000
⑧借:银行存款51650
贷:应收账款51650
⑨借:销售费用50000
贷:银行存款50000