Question

补交企业所得税会计分录如何做

Answer 1

补交企业所得税会计分录：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得税，
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
以前年度损益调整( prior period adjustments是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。调整后本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”，本科目结转后应无余额。

Answer 2

补缴企业所得税的分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款

Answer 3

借方：应交税费_应交企业所得税。贷方就是银行存款。

Answer 4

补缴企业所得税的话，其实很有可能涉及到往年的一些损益调整，所以应该先借以前年度损益调整贷应交税费应交所得税，然后在实际缴纳的时候在借应交税费应交所得税，贷银行存款。

Answer 5

补交企业所得税，要看你计提的所得税，与应交所得税是否一致？计提时就漏记，应当借所得税，贷应交税金。交纳所得税时，应借应交税金贷银行存款