Question

求一道税法应用题的答案 要详解 要过程

1.某电视机厂（一般纳税人）主要生产销售新型彩色电视机。某年3月发生如下业务：
（1）3月2日，采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买数量多，厂家按售价的5%对商场优惠出售，打折后每台不含税售价2850元，货款全部以银行存款收讫;3月5日，向乙家电商场销售彩电200台（不含税售价3000元）。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。
（2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购电视机，销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除旧电视折价4000元。
要求：请根据上述材料，计算本月份应纳增值税税额。

Answer 1

3月2日：1、500*2850=1425000（元）款已收并存入银行借银行存款
依据《中华人民共和国所得税法实施条例释义及适用指南》的注脚，出卖货物触及
商业折扣的，该当根据商业折扣后的金额决定出卖支出金额。因此：
应纳税额为500*2850=1425000元
3月23日：2、3000*2%=60元优惠（采用2/20）200*2940=588000（元）已收借库存现金
我国企业会计准则关于现金折扣的会计核算方法是按合同总价款全额计量支出。
60*200=6000（元）优惠部分借销售费用，即计入当期损益，因此：
应纳税额为3000*200=600000元
以旧换新—按新货原价算销售额（相称于取得的现金+旧物收购金额），也就是新货不扣旧货：
应纳税额为31100+4000=35100元
最后：（1425000+600000+35100）*17%=350217元