所得税费用的一道计算题,求助!

某公司自20X7年1月1日开始采用企业会计准则。20X7年利润总额为2000万元,适用的所得税率为33%,自20X8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20X7年发... 某公司自20X7年1月1日开始采用企业会计准则。20X7年利润总额为2000万元,适用的所得税率为33%,自20X8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20X7年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20X7年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20X7的所得税费用为?

答案是497万,可是我算出来是425万,哪位高手能帮忙解答呀?是怎么算出来的?
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marpeen740913
2011-05-26 · TA获得超过862个赞
知道答主
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呵呵,我给你解答吧:
1、计算出20X7的当期所得税费用:
20X7的当期所得税费用=(2000+700-1500-300)*33%=297(万元)
2、计算出20X7的递延所得税费用:
20X7的递延所得税费用=(1500-700)*25%=200(万元)
3、计算20X7的所得税费用:
20X7的所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=297+200=497(万元)
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