Question

权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理

1.以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元。
2.以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元。
3.收到购货单位预付货款50000元。
4.计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600元。
5.分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。
6.以银行存款预付材料款7500元。
7.以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元。
8.本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元
请分别按权责发生制和收付实现制编制会计分录

Answer 1

　　权责发生制下:
　　1.借:预付账款-租金 6000
　　贷:银行存款 6000
　　2.借:预提费用--借款利息 4000
　　贷:银行存款 4000
　　3.借:银行存款 50000
　　贷:预收账款 50000
　　4.借:制造费用 25600
　　管理费用 10000
　　贷:累计折旧 35600
　　5.借:管理费用-房屋租金 1000
　　-财产保险 400
　　贷:预付账款-租金 1000
　　-财产保险 400
　　6.借:预付账款-原材料 7500
　　贷:银行存款 7500
　　7.借:应付账款 1000
　　贷:银行存款 1000
　　8.借:预收账款 55000
　　贷:主营业务收入 55000
　　收付实现制下:
　　1.借:管理费用-房租 6000
　　贷:银行存款 6000
　　2.借:财务费用-利息支出 4000
　　贷:银行存款 4000
　　3.借:银行存款 50000
　　贷:主营业务收入 50000
　　4.收付实现制下,只要不存在货币资金的出入,就不做分录,所以此条没有分录.
　　5.同4一样,不需要做分录.
　　6.借:原材料 7500
　　贷:银行存款 7500
　　7.借:原材料 1000
　　贷:银行存款 1000
　　8.同4,5一样,不做分录,因为收入在2月份收到货款时已经入账.

　　收付实现制,即cash basis,只要货币业务发生,即做相应的收入费用分录.
　　而权责发生制,即accrual basis,反映的是收入和费用的责任(义务)是否发生才做相应的分录.

追问

2.借:预提费用--借款利息 4000
贷:银行存款 4000
现在已经没有预提费用这个项目了

追答

哦,是哦.那放入其他应付款.

Answer 2

没有预提费用这个项目,可以记录；应付帐款

Answer 3

如果大股东

追问

这样做有意思吗