Question

有一道会计题不会做，求助各位高手来帮我解答，本人将不胜感激...

20×6年11月5日，乙公司销售一批材料给甲公司，含税价为2 340 000元。因甲公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，20×7年9月10日，与乙公司协，商进行债务重组。双方达成的债务重组协议内容如下：乙公司同意甲公司用其存货、固定资产抵偿该账款。20×7年9月20日，抵债资产均已转让完毕。其中；用于抵债的产品市价为800 000元，增值税率为17％，产品成本为700 000元；抵债设备的账面原价为1 200 000元，累计折旧为300 000元，评估确认的净值为850 000元。甲公司发生的设备运输等相关费用为6 500元。假定乙公司巳对该项债权计提坏账准备18 000元，乙公司在接受抵债资产时，安装设备发生的安装成本为15 000元。不考虑其他相关税费。
要求：请为甲、乙公司做出该债务重组的账务处理。

Answer 1

甲公司的处理

借:应付账款---乙公司 234
固定资产清理 90.65
累计折旧 30
营业外支出---处置固定资产损失 5
主营业务成本 70
贷:主营业务收入 80
应交税费--应交增值税(销项) 13.6
固定资产 120
库存商品 70
银行存款 0.65
营业外收入---债务重组利得 145.4

乙公司:

借:固定资产 86.5
坏账准备 1.8
库存商品 80
应交税费--应交增值税(进项) 13.6
营业外支出---债务重组损失 53.6
贷:应收账款---甲公司 234
银行存款 1.5