Question

关于会计分录的问题？

（一）我们是建筑企业，一个工程施工完了，还没有收到工程款，可工程已完工，该怎么做帐呢？
（二）完工后，施工工人来结施工费，该怎么做分录呢？
（三）收到工程款后还存在总公司银行的户头上〈我们是一个分公司〉，没在我们的公司里，该怎么做分录呢？
请哪位行家帮帮我吧。。。。。

Answer 1

1、工程完工后，依据业主的竣工审计报告，开具建筑业发票
借：应收账款-××业主
贷：主营业务收入
2、开发票后交税
借：主营税金及附加
贷：应交税金-营业税
-城建税
其他应交款
3、根据施工工人的结算凭据（相关人员审计、签字）并开具劳务发票（视其清工、分包情况税额不同）
借：工程施工-人工费
贷：现金（银行存款、应付账款等）
4、收到工程款
借：其他应收款-总公司
贷：应收账款-××业主
总公司把款项转来后
借：银行存款
贷：其他应收款-总公司

Answer 2

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

Answer 3

Answer 4