Question

纳税实务问题求解

8、中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和取得出版社稿酬10000元。 （2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。 （4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算孙某2009年应缴纳的个人所得税。

Answer 1

1 借：以前年度损益凋整60000
贷：无形资产60000
2 借：以前年度损益调整70000
贷：存货类科目70000
3 借：以前年度损益调整80000
贷：在建工程80000
4 借：应付福利费20000
贷：以前年度损益调整20000
5 借：以前年度损益调整10000
贷：累计折旧10000
通过以上处理：以前年度损益调整借方余额200000应转入利润分配——未分配利润中
所以有：借：利润分配——未分配利润200000
贷：以前年度损调整200000
如果以前年度损益调整科目为贷方余额，则应根据计算出所得税后的余额转入未分配利润的贷方。
借：以前年度损益调整200000
贷：应交税金——应交所得税66000
利润分配——未分配利润134000
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