Question

中级财务的题目，求各位大虾们帮忙解答下！

M公司是一家电制造企业，增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17%。12月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）
(1)以银行存款支付广告费15 000元。

(2)对外进行长期股权投资转出产品一批，售价30万元、成本16万元。该项交易具有商业实质。

(3)销售产品一批，售价20万元、成本10万元，合同规定购货方在明年2月28日之前有权退货。M公司无法估计退货率，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到。

(4)出售厂房一栋，按规定应交营业税率20万元。

(5)分配职工薪酬15万元，其中生产工人薪酬60 000元、车间管理人员薪酬28 000元，行政管理人员薪酬30 000元，销售人员薪酬32 000元。

(6)预提经营业务发生的长期借款利息18万元，明年6月初支付。

(7)发现去年6月初购入、由行政管理部门领用的一台设备，公司一直未计提折旧。该设备原价50 000元，预计使用5年，无残值，直线法折旧。经确认，属于非重大会计差错

(8)10月贴现的一张商业承兑汇票下月8日到期，到期值80万元。现得知付款企业涉及一宗诉讼，银行存款已全部被冻结。

(9)年终决算，结转本年发生的亏损50万元。

(10)经批准用盈余公积30万元弥补亏损

Answer 1

1、借：银行存款 1.5万元
贷：管理费用 1.5万元
2、借：长期股权投资 35.1万元
贷：主营业务收入 30万元
应缴税费-应缴增值税-销项税额 5.1万元
借：主营业务成本 16万元
贷：库存商品 16 万元
3、借：发出商品 10万元
应收账款 3.4万元
贷：库存商品 10万元
应缴税费-应缴增值税-销项税额 3.4万元
4、 借：营业外支出 20万元
贷：应缴税费-应缴应交营业税 20万元
5、借：生产成本 6万元
制造费用 2.8万元
管理费用 3万元
销售费用 3.2万元
贷：应付职工薪酬 15万元
6、借：财务费用 18万元
贷：应付利息 18万元
7、借：管理费用 1.5万元
贷：累计折旧 1.5万元
8、或有负债不做确认
9、借：利润分配-未分配利润 50万元
贷：本年利润 50万元
10、借：盈余公积 30万元
贷：利润分配-未分配利润 30万元