Question

A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录

A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录
（1）将一栋自用仓库整体出租并采用成本模式进行后续计量。该仓库原价200万元，累计折旧120万元。
2、存出投资款60万元，委托银河证券公司购买债券。
3、委托银河证券公司按面值60万元购入3年期债券一批计划持有至到期，票面利率5%，到期一次还本付息。相关税费略。
4、摊销自用商标成本4500元。
5、可供出售金额资产期末确认公允价值变动收益50000元。
6、销售产品一批，价款30万元、增值税51000元。经查，该笔销售已于去年11月预收货款10万元，余款尚未结清。
7、结转上项销售产品的成本20万元。
8、期末，盘亏原材料一批，实际成本2000元、进项增值税额340元；原因待查。
9、储运部报销本月销售商品市内运费4000元。经查，公司对储运部的备用金实行定额管理，对本次报销金额财会部门以支票付已。
10、结转本月生产A产品耗用的原材料超支差异4800元。
11、结转固定资产清理净收益15000元。

Answer 1

1）借：投资性房地产 80
累计折旧 120
贷：固定资产 200
2）借：其他应收款-存出投资款 60
贷：银行存款 60（这里新的条款好像给取消了，只是从一个银行账户到另一个银行账户）
3）借：持有至到期投资 60
贷：银行存款 60（这里条件不是太充分的，如果票面利率与实际利率有差异在话，会有未实现的融资费用的存在的，我是当作了没有差异在处理啊）
4）借：销售费用4500
贷：累计摊销 4500
5）借：可供出售金融资产 50000
贷：资本公积 50000
6）借：应收账款 251000
预收账款 100000
贷：主营业务收入 300000
应交税费-应交增值税（销项税额）51000
7）借：主营业务成本 200000
贷：库存商品 200000
8）借：待处理财产损益 2340
贷：原材料 2000
应交税费-应交增值税（进项转出）340
9）借：其他应收款-备用金
贷：现金 （这里是你先前的定额金额拨付时候在分录）
借：管理费用 4000
贷：其他应收款 4000
10）借：生产成本 4800
贷：材料成本差异 4800
11）借：固定资产清理 15000
贷：营业外收入 15000
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Answer 2

1.借：投资性房地产 200
累计折旧 120
贷：固定资产 200
投资性房地产累计折旧 120
2.借：其他货币资金----存出投资款 60
贷：银行存款 60
3.借：持有至到期投资 60
贷：其他货币资金----存出投资款 60
4.借：管理费用 4500
贷：累计摊销 4500
5.借：可供出售金融资产—公允价值变动 50000
贷：资本公积—其他资本公积 50000
6.借：预收账款 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费---应交增值税（销项税额）51000
借：应收账款 251000
贷：预收账款 251000
7.借：主营业务成本 200000
贷：库存商品 200000
8.借：待处理财产损益---待处理流动资产损益 2340
贷：原材料 2000
应交税费----应缴增值税（进项税额转出） 340
9.借：销售费用 4000
贷：银行存款 4000
10.借：生产成本 4800
贷：材料成本差异 4800
11.借：固定资产清理 15000
贷：营业外收入----处置非流动资产利得 15000

Answer 3

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